УСН в строительстве в 2024 годуВведение
Упрощенная система налогообложения (УСН) является популярным выбором для строительных компаний, так как она позволяет оптимизировать налоговые платежи и упростить бухгалтерский учет. В 2024 году действуют определенные изменения и лимиты, которые следует учитывать при выборе и использовании УСН.
Основные изменения
Лимиты доходов:
Для применения УСН с доходами до 150 млн рублей (стандартные и пониженные ставки) и до 200 млн рублей (повышенные ставки).
Коэффициент-дефлятор на 2024 год составляет 1,329, что увеличивает лимиты до 199,35 млн рублей и 265,8 млн рублей соответственно.
Доходы для определения лимита:
Учитываются выручка и внереализационные доходы, без уменьшения на расходы.
Это ставит плательщиков УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы в неравное положение, так как на расходной упрощёнке при высокой доле затрат компания практически ничего не заработает для себя.
Переход на УСН с 2024 года:
Доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 149,5 млн рублей из расчёта: 112,5 млн рублей * 1,329.
Новые формы отчетности и уведомления
Декларация по УСН:
С 2024 года необходимо сдавать декларацию только по форме, в которой учтены изменения, внесенные приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.
Уведомления об исчисленных суммах:
С 2024 года нельзя использовать платёжки со статусом «02» для перечисления авансов по УСН и других платежей.
Необходимо указывать единый КБК для ЕНП и подавать уведомления об исчисленных суммах.
Страховые взносы и МРОТ
Страховые взносы ИП:
Фиксированная сумма страховых взносов для ИП на УСН в 2024 году составляет 49 500 рублей.
Дополнительный взнос рассчитывается как 1% от дохода свыше 300 000 рублей, крайний срок уплаты — 1 июля 2025 года.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ):
С 2024 года федеральный МРОТ составляет 19 242 рубля, но необходимо также проверить региональный МРОТ.
Например, в Санкт-Петербурге МРОТ установлен в сумме 25 000 рублей.
Заключение
УСН в строительстве в 2024 году предоставляет возможность оптимизировать налоговые платежи и упростить бухгалтерский учет. Важно учитывать изменения в лимитах доходов, новые формы отчетности и уведомления, а также изменения в страховых взносах и МРОТ.
